小規模納稅人試題及答案

1、對小型微利企業年應納稅所得額不超過（　�。┤f元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅

A、50 

B、100 

C、150 

D、200 

【正確答案】B

【答案解析】對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
 
 2、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過（　�。┤f元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

A、10 

B、20 

C、30 

D、40 

【正確答案】A

【答案解析】小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。
 
 3、按賣出價扣除買入價后的余額為銷售額的是（　�。┬袠I。

A、融資租賃 

B、航空運輸業 

C、金融商品轉讓 

D、旅游服務 

【正確答案】C

【答案解析】按賣出價扣除買入價后的余額為銷售額的是金融商品轉讓行業。
 
 4、以收取的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息、發行債券利息和車輛購置稅后的余額為銷售額的是（　�。┬袠I。

A、融資租賃 

B、航空運輸業 

C、金融商品轉讓 

D、旅游服務 

【正確答案】A

【答案解析】以收取的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息、發行債券利息和車輛購置稅后的余額為銷售額的是融資租賃行業。
 
 5、銷售額扣除代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款的是（　�。┬袠I。

A、融資租賃 

B、航空運輸業 

C、金融商品轉讓 

D、旅游服務 

【正確答案】B

【答案解析】銷售額扣除代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款的是航空運輸業行業。
 
 6、（　�。┮匀〉玫娜�部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業性收費后的余額為銷售額。

A、融資租賃 

B、航空運輸業 

C、經紀代理服務 

D、人力資源外包服務 

【正確答案】C

【答案解析】經紀代理服務以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業性收費后的余額為銷售額。
 
 7、（　�。┮云淙〉玫娜�部價款和價外費用，扣除支付給公益性機構捐款后的余額為銷售額。

A、融資租賃 

B、航空運輸業 

C、經紀代理服務 

D、電信、移動、聯通公司及成員單位為公益性機構接受捐款 

【正確答案】D

【答案解析】電信、移動、聯通公司及成員單位為公益性機構接受捐款以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給公益性機構捐款后的余額為銷售額。
 
 8、物業管理服務中收取自來水水費向服務接收方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅辦法依（　�。┑恼魇章视嬎憷U納增值稅。

A、1% 

B、2% 

C、3% 

D、5% 

【正確答案】C

【答案解析】物業管理服務中收取自來水水費向服務接收方收取的kjks.net自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅。
 
 9、（　�。┘{稅人代理進口按規定免征進口增值稅的貨物，其銷售額不包括向委托方收取并代為支付的貨款。

A、簽證代理服務 

B、代理進口服務 

C、航空運輸銷售代理企業境外代理服務收入 

D、中國證券登記結算公司 

【正確答案】B

【答案解析】代理進口服務納稅人代理進口按規定免征進口增值稅的貨物，其銷售額不包括向委托方收取并代為支付的貨款。
 
 10、一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產，應適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額按照（　�。┑念A征率預繳稅款，（按全額）向機構所在地的國稅機關進行納稅申報。

A、1% 

B、2% 

C、3% 

D、5% 

【正確答案】D

【答案解析】一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產，應適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額按照5%的預征率預繳稅款，（按全額）向機構所在地的國稅機關進行納稅申報。 
 

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