工資個稅社保計提及發放會計分錄實務

1、發放上月工資，借：應付職工薪酬-工資 應發數即：（實發數+代扣個稅+代扣社保+代扣公積金）
貸：應交稅費-個人所得稅，其他應收款-代扣社保費，其他應收款-代扣公積金，銀行存款

2、交納社保費，借：應付職工薪酬-社會保險費（指單位部分），其他應收款-代扣社保費，貸：銀行存款

3、交納公積金，借：應付職工薪酬-住房公積金（指單位部分），其他應收款-代扣公積金，貸：銀行存款

4、計提本月工資及社保，借：生產成本-直接人工（指生產車間直接人工費用）
                   制造費用-職工薪酬（指生產部門工資）銷售費用-職工薪酬，管理費用-職工薪酬（指管理部門應發工資+社保及公積金單位承擔部分，上面的制造費用等均是如此）
貸：應付職工薪酬-職工工資（指應發工資總額即：實發工資+代扣個稅+代扣社保+代扣公積金），應付職工薪酬-社會保險費（指單位部分），應付職工薪酬-住房公積金（指單位部分）

工資匯總表如下：
部門  應付工資  個人繳納社保 個人繳納公積金 個人繳納所得稅 實發工資 單位繳納社保費 單位繳納公積金 單位總支出

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