2021年度非居民企業所得稅匯算清繳的溫馨提示
發布日期:2022-04-12 來源:會計考試網
2021年度非居民企業所得稅匯算清繳的溫馨提示
01
匯算清繳對象
(一)如果您屬于以下情況,需辦理匯算清繳:
依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內,但在中國境內設立機構、場所的非居民企業,無論盈利或者虧損,均應按照企業所得稅法及相關文件規定,參加年度企業所得稅匯算清繳。
(二)如果您屬于以下情況,可以不參加當年度匯算清繳:
1.臨時來華承包工程和提供勞務不足1年,在年度中間終止經營活動,且已經結清稅款;
2.匯算清繳期內已辦理注銷;
3.其他經主管稅務機關批準可不參加當年度所得稅匯算清繳。
02
匯算清繳時限
為避免逾期申報、未及時繳納稅款給您帶來不利影響,請您于2022年5月31日前完成2021年度企業所得稅納稅申報,并匯算清繳,結清應繳、應退企業所得稅款。
如果您有特殊原因,不能在規定期限內辦理年度企業所得稅申報,請您在年度終了之日起5個月內(即5月31日之前),向主管稅務機關提出延期申報申請。主管稅務機關批準后,可以適當延長申報期限。
如果您在年度中間終止經營活動的,請您自實際經營終止之日起60日內,向主管稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。
03
申報和匯算清繳
(一)申報表使用
2021年度非居民企業所得稅匯算清繳使用《中華人民共和國非居民企業所得稅年度納稅申報表(2019年版)》(詳見國家稅務總局公告2019年第16號)。請您及時、準確辦理年度申報。
如果根據規定您需要進行關聯申報,請您在報送企業所得稅年度納稅申報表時,就您與關聯方之間的業務往來進行關聯申報。
(二)需要報送的資料
在辦理所得稅年度申報時,請您如實填寫和報送下列報表、資料:
1.年度企業所得稅納稅申報表及其附表;
2.年度財務會計報告或財務情況說明;
3.中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表(涉及關聯方業務往來的);
4.非居民納稅人享受協定待遇信息報告表(享受稅收協定待遇且預繳申報時未報送該表的);
5.如您委托中介機構代理年度企業所得稅納稅申報的,應附送委托人簽章的委托書原件;
6.其他有關資料。
(三)申報方式
您可以通過安徽省電子稅務局辦理:點擊進入【企業所得稅申報】—【非居民企業企業所得稅年度申報】或者直接搜索“非居民企業企業所得稅年度申報”即可進入申報界面。
您也可以攜帶相關資料到辦稅服務廳辦理申報。疫情期間,請您配合做好各項疫情防控措施。
(四)補繳或退還稅款
如您在辦理完年度所得稅申報后,經主管稅務機關審核,需補繳或退還所得稅的,應在收到主管稅務機關送達《非居民企業所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書》后,按規定時限將稅款補繳入庫,或按照主管稅務機關要求辦理退稅手續。
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