2021年度非居民企業所得稅匯算清繳的溫馨提示

01

匯算清繳對象

（一）如果您屬于以下情況，需辦理匯算清繳：

依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的非居民企業，無論盈利或者虧損，均應按照企業所得稅法及相關文件規定，參加年度企業所得稅匯算清繳。

（二）如果您屬于以下情況，可以不參加當年度匯算清繳：

1.臨時來華承包工程和提供勞務不足1年，在年度中間終止經營活動，且已經結清稅款；

2.匯算清繳期內已辦理注銷；

3.其他經主管稅務機關批準可不參加當年度所得稅匯算清繳。

02

匯算清繳時限

為避免逾期申報、未及時繳納稅款給您帶來不利影響，請您于2022年5月31日前完成2021年度企業所得稅納稅申報，并匯算清繳，結清應繳、應退企業所得稅款。

如果您有特殊原因，不能在規定期限內辦理年度企業所得稅申報，請您在年度終了之日起5個月內（即5月31日之前），向主管稅務機關提出延期申報申請。主管稅務機關批準后，可以適當延長申報期限。

如果您在年度中間終止經營活動的，請您自實際經營終止之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

03

申報和匯算清繳

（一）申報表使用

2021年度非居民企業所得稅匯算清繳使用《中華人民共和國非居民企業所得稅年度納稅申報表（2019年版）》（詳見國家稅務總局公告2019年第16號）。請您及時、準確辦理年度申報。

如果根據規定您需要進行關聯申報，請您在報送企業所得稅年度納稅申報表時，就您與關聯方之間的業務往來進行關聯申報。

（二）需要報送的資料

在辦理所得稅年度申報時，請您如實填寫和報送下列報表、資料：

1.年度企業所得稅納稅申報表及其附表；

2.年度財務會計報告或財務情況說明；

3.中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表（涉及關聯方業務往來的）；

4.非居民納稅人享受協定待遇信息報告表（享受稅收協定待遇且預繳申報時未報送該表的）；

5.如您委托中介機構代理年度企業所得稅納稅申報的，應附送委托人簽章的委托書原件；

6.其他有關資料。

（三）申報方式

您可以通過安徽省電子稅務局辦理：點擊進入【企業所得稅申報】—【非居民企業企業所得稅年度申報】或者直接搜索“非居民企業企業所得稅年度申報”即可進入申報界面。

您也可以攜帶相關資料到辦稅服務廳辦理申報。疫情期間，請您配合做好各項疫情防控措施。

（四）補繳或退還稅款

如您在辦理完年度所得稅申報后，經主管稅務機關審核，需補繳或退還所得稅的，應在收到主管稅務機關送達《非居民企業所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書》后，按規定時限將稅款補繳入庫，或按照主管稅務機關要求辦理退稅手續。
 

本文由會計考試網(www.freewhd.com)整理！僅供學習參考！